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    大学院校财务内控体系构建问题与加强措施

    时间:2019-04-23 10:07作者:曼切
    本文导读这是一篇关于大学院校财务内控体系构建问题与加强措施的文章,高校通过完善财务内部控制制度能有效防范财务风险, 提高办学效率, 对促进高校的长远发展具有非常重要的作用。本文通过查询资料, 并结合广西农业职业技术学院多年的财务管理经验, 提出了相应的对策, 旨在为高校完善内

      摘    要此随着教育体制的不断完善和教育改革的不断深入, 高校在现代化管理的过程中逐渐建立相应的内部控制制度, 但还存在内控管理薄弱、内控制度衔?#26377;?#19981;畅等问题, 不利于高等教育的长远发展。基于此, 本文针对高校财务内控制度建设存在的问题, 提出了相应的对策, 希望能够为高校加强财务内控制度建设提供借鉴。

      关键词此高等学校; 财务内控; 财务管理;

      0、 引言

      财务内部控制是教学、科研及相关工作正常运行的保障, 通过加强财务内控制度建设, 可以提高高校财务管理水平, 有效降低财务风险, 提高办学效率, 实现发展目标。2018年, 笔者对柳州市、桂?#36136;小?#26118;明市、成都市的6所高等学校进行调研, 调研发现这些学校急需建立一套完善的内部控制制度。

      1、 高校财务内控制度建设的现状

      1.1、 内控制度针对性不强

      目前, 国内针对高校并没有出台相关的内部控制制度, 各高校的有关内部控制制度都是参照事业单位实施的。高校经济活动具有复?#26377;院?#22810;样性, 涉及基建工程、修缮工程、采购货物、采购物资、后勤管理、筹资和投资等各种各样的经济活动, 且存在很多附属单位, 如附属中小学、校医院、校办企业等部门。因此, 无论是内部组织结构?#38382;? 还是财务收支等方面的管理方式, 高校与事业单位都存在一定的差异, 使用事业单位的内部控制制度对高校的针对性不强。

    大学院校财务内控体系构建问题与加强措施

      1.2、 内控制度衔?#26377;?#19981;畅

      在?#23548;?#24037;作中, 笔者发现有些部门在开?#26500;?#20316;时比较独立, 出台一些制度及管理办法时, 只考虑本部门的?#23548;市?#27714;, 没有咨询财务处的意见, 导致在工作中无法衔接财务部门的相关制度。由于内控制度衔接不畅, 高校在开展财务管理工作?#26412;?#23481;易出现资金使用不合规、不合理、不合法等问题, 从而容易出现财务风险。

      1.3 、内控制度执行不够

      高校的财务部门制度一般包括收支审批管理办法、出差管理办法、培训费管理方法、会议费管理办法和项目经费管理办法等。针对内部控制制度, 有些高校并没有出台相关制度;或者已经存在制度, 在开?#26500;?#20316;中并没有真正落实, 导致高等学校的财务内部控制流于?#38382;? 执行力度不够。

      1.4 、内部控制意识不强

      高校是培养人才的地方, 大部?#36136;?#20110;事业单位, 与企业管理目标存在一定的区别。?#28909;? 企业管理的最终目标是营利, 是?#38750;?#26356;高的经济效益, 而高校是以培养高素质人才为目标, 不以营利为目的。同时, 由于高校的运营资金多依靠财政拨款, 学校管理层乃至财务人员对财务管理工作不够重视, 没有意识到财务内部控制制度的重要性, 导致财务工作岗位出现分工不清, 岗位职责权限及相关业务流程不够明晰。

      1.5、 稽核监督力度不足

      在高校财务稽核过程中, 对权限并没有一个完整清晰的界定, 并且对于整个业务的操作以及管理工作, 没有一个完善的监督机制。此外, 在财务稽核过程中, 很多高校无法解决经济业务管控过程中出现的不合法、不合理问题;有时整个稽核过程过于简单化, 只是将整个工作重心放在表面的规范与标准上。

      2、 高校加强财务内控制度建设的对策

      结合高校财务内控制度建设的现状, 笔者认为财务内控制度建设可以从以下方面着手。

      2.1、 尽快建立单位财务内控制度

      随着经济的快速发展, 教育事业蓬勃发展, 高校对财务管理水平也提出了更高的要求。针对内部控制的针对性不强、衔接不畅、范围不够广等问题, 高校需要结合自身特点不断完善财务内部控制制度, 通过加强财务内部控制管理, 提高财务管理水平, 促进学校实现可?#20013;?#21457;展, 培养更多的高层次人才。

      2.2、 全面建立总会计师制度

      目前, 很多本科院校和部分职业院校都建立了总会计师制度, 但有些高等职业院校还没有建立, 笔者走访的6所高校均未建立。没有建立总会计师制度的高校, 由分管财务工作的院领导行使总会计师职权, 但是这些人员大多缺少财经方面的知识, 对财务核算、财务流程以及财务内部控制等方面不够了解。基于此, 笔者认为高校应全面建立总会计师制度, 让总会计师行使职权, 提高高校的管理水平, 完善财务内部控制制度。

      2.3、 更新工作人员的理念

      新?#38382;?#19979;, 高校对财务信息质量的要求越来越高, 内控管理变得尤为重要。高校领导乃至工作人员的内部控制管理意识薄弱, 导致无法建立完善的财务内部控制制度。因此, 高校应促进工作人员更新理念、跟上?#38382;? 认识到财务管理的重要性, 完善内部控制制度, 防范财务风险, 提高办学效率, 提升人才培养质量。

      在?#23548;?#24037;作中, 高校要进行定期培训与考核, ?#28909;? 开展内部控制制度专题讲座, 把财务内部控制理念深入每个工作人员心中, 从而增强内部控制管理意识, 提高管理能力。财务人员应从“重核算轻管理”转变为“核算是基础, 管理是核心”, 在工作中主动学习财务内部控制相关规章制度, 增强工作责任心。此外, 财务人员还要各司其职, 合理分工, 加强协调配合, 加强内部控制监督和检查。

      2.4、 推行信息化管理

      各个部门在传输数据和信息的过程中, 要保证数据的客观?#38498;?#20934;确性, 使信息在各个部门间衔接顺畅, 快速推进各项工作。目前, 信息和互联网技术应用越来越广泛, 高校在进行内部控制制度建设时应重视应用信息化管理方式, 加强财务管理信息化建设, 通过采用信息化手段减少人为因素的干扰, 防止出现徇私舞弊的现象, 保证内部控制管理工作顺利开展。

      2.5、 加强内部稽核力度

      高校的经济业务越来越多样化, 资金量也逐年增加, 导致财务人员在进行会计业务处理的过程中, 难免会出现一些遗漏或数据不准确等问题。因此, 为了加强内控, 减少财务风险, 高校必须设置稽核岗位。稽核岗位必须由具有多年财务工作经验、精通业务内容、业务水平高、能够熟练使用电子计算机的会计人员担任, 从而才能确保内部成员间之间相互制衡, 防止在开展内部稽核管理工作的过程中出现纰漏, 杜绝出现由于会计处理失误带来的资金风险。

      2.6、 重视电算化会计内部控制

      随着网络技术不断进步, 高校财务部门在开?#26500;?#20316;时?#37096;?#22987;使用各种财务软件, 如报账管理?#25945;─?#35760;账?#25945;─?#39033;目经费管理?#25945;?#31561;。这些?#25945;?#34429;然能够提高工作效率, 但是也带来了财务风险, ?#28909;?#19981;法分子一旦非法进入财务系统可能会篡改系统数据, 某高校就曾出现过篡改学费收费系统数据的情况, 导致该校资金严重流失。因此, 高校要重视电算化会计的内部控制, 规范电算化的工作流程、数据的输入输出, 在会计数据结构绝对安全的基础上设置交叉岗位。首先, 做好输入控制, 严格按照相关流程处理数据凭证, 凭证必须由业务审批人员进行签字。其次, 构建责任制定体系。运用登记日志文件的方式, 保留修改或者审核的痕迹, 避免出?#32622;?#26377;经过审核的项目进入计算机;确保所有数据在计算机档案中做好记录, 同时还要在计算机内部设置相应的控制功能, 修改并纠正输入错误的内容与数据。再次, 构建一个完善的资料输出与控制体系, 确保数据处理过程中的安全性、可靠性;数据输出人员必须经过授权, 保证将资料及时交付给授权人。最后, 高校必须做好资料备份工作, 并定期进行归?#23548;?#26597;, 防止因为未及时备份而导致资料丢失。

      3、 结语

      高校通过完善财务内部控制制度能有效防范财务风险, 提高办学效率, 对促进高校的长远发展具有非常重要的作用。本文通过查询资料, 并结合广西农业职业技术学院多年的财务管理经验, 提出了相应的对策, 旨在为高校完善内部控制制度提供借鉴。

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